Vous louez un logement, que devez-vous dĂ©clarer sur votre dĂ©claration d'impĂŽt ? – CENTURY 21 Emilie Pelletier – Agence immobiliĂšre Ă  CHATEAU THIERRY
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Vous louez un logement, que devez-vous déclarer sur votre déclaration d'impÎt ?

Publiée le 10/12/2015

Lorsque vous mettez un logement en location, vous percevez un loyer que vous devez déclarer aux impÎts. Comment effectuer cette déclaration et quel régime adopter ?

Les revenus issus des locations s'additionnent aux autres revenus (salaires, pensions,...) pour constituer le revenu global qui est ensuite soumis à l'impÎt sur le revenu. Néanmoins, il existe une distinction entre les revenus issus de la location de locaux vides et ceux issus de la location de locaux meublés.

Quelle somme indiquer sur votre déclaration d'impÎt ?

Le loyer Ă  indiquer sur la dĂ©claration correspond au loyer annuel dĂ» par votre locataire, en excluant toutes les charges et les taxes relatives au logement, mĂȘme si le contrat de bail d'habitation prĂ©voit qu’elles doivent ĂȘtre payĂ©es par le locataire. Le montant du loyer Ă  porter sur la dĂ©claration ne doit pas inclure les charges locatives, les charges de copropriĂ©tĂ© et les Ă©quipements qui pourraient ĂȘtre louĂ©s avec les murs (source : impots.gouv.fr).

Si le logement est louĂ© en totalitĂ© (toute la surface), vous devez porter le montant du loyer annuel sur votre dĂ©claration. Par ailleurs, il faut obligatoirement indiquer s’il s’agit d’une location nue ou d’une location meublĂ©e. Si le logement est louĂ© partiellement (la totalitĂ© de la surface n'est pas louĂ©e), vous n'avez pas Ă  porter le montant annuel de loyer, mais vous devez tout de mĂȘme l’indiquer dans votre dĂ©claration.

Louer un logement vide : quelle fiscalité adopter ?

Dans le cas oĂč vous louez un logement vide, vous ĂȘtes soumis au rĂ©gime des revenus fonciers. Vous avec donc le choix entre le rĂ©gime micro-foncier ou le rĂ©gime rĂ©el.

  • Le rĂ©gime micro-foncier

Il est automatique (droit commun) si vos revenus n’excĂšdent pas les 15 000 €. Avec ce rĂ©gime, vous avez juste Ă  porter le montant de vos loyers bruts sur votre dĂ©claration de revenus. Sachez que le fisc appliquera Ă  ce revenu un abattement de 30 %. Ainsi, vos revenus seront imposĂ©s sur la base de 70 % de leur montant. L’impĂŽt Ă  payer dĂ©pendra de votre tranche marginale d’imposition, sachant qu’aucune charge ne peut ĂȘtre dĂ©duite en plus.

  • Le rĂ©gime rĂ©el

Il s’impose si vos revenus dĂ©passent les 15 000 €. Le rĂ©gime rĂ©el vous permet de dĂ©duire la quasi-totalitĂ© de vos charges (travaux d’entretien, intĂ©rĂȘts d’emprunt, assurance, frais de gestion, etc). Si ces derniĂšres sont plus Ă©levĂ©es que vos revenus locatifs, vous avez la possibilitĂ© de crĂ©er un dĂ©ficit foncier qui viendra s’imputer, dans la limite de 10 700 € sur votre revenu global.

Bon Ă  savoir

Si vous louez à la fois des logements vides et des logements meublés, vous devez distinguer les loyers en fonction de leur origine : revenus fonciers pour les locations vides et bénéfices industriels et commerciaux pour les locations meublées.

Quel régime pour une location meublé ?

Si vous louez un logement meublĂ©, vous ĂȘtes soumis au rĂ©gime des BIC. Ce rĂ©gime permet de choisir entre :

  • Le rĂ©gime micro-Bic

Avec ce rĂ©gime, vos revenus, sur lesquels le fisc pratique un abattement de 50 %, ne doivent pas excĂ©der 32 600 €.

  • Le rĂ©gime rĂ©el

Il vous permet de dĂ©duire l’ensemble de vos charges. De plus, vous avez la possibilitĂ© de crĂ©er undĂ©ficit foncier qui pourra venir s’imputer sur votre revenu global, dans certains cas.

Optez pour le régime réel en cas de gros travaux dans votre location

Dans le cas oĂč vous avez effectué d’importants travaux ou si vous avez emprunté pour rĂ©aliser votreinvestissement locatif, nous vous conseillons d’opter pour un rĂ©gime rĂ©el, mĂȘme si vous entrez dans le cadre d’un rĂ©gime micro-foncier ou micro-Bic. Si vous choisissez cette option, vous aurez la possibilitĂ© de dĂ©duire vos travaux et vos intĂ©rĂȘts d’emprunt puisqu’ils sont dĂ©ductibles des revenus fonciers. Ils reprĂ©sentent donc un levier pour crĂ©er un dĂ©ficit et payer moins d’impĂŽts.

Cette dĂ©duction peut ĂȘtre effectuĂ©e dans la limite de 10 700 € du revenu global. Si, malgrĂ© cela, votre dĂ©ficit n’est pas absorbĂ©, vous pourrez encore reporter l’excĂ©dent sur votre revenu global des 6 annĂ©es suivantes. En revanche, sachez que les intĂ©rĂȘts d’emprunt ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©ductibles du revenu global.

Les points clés à retenir

  • Vous ĂȘtes soumis au rĂ©gime des revenus fonciers si vous louez un logement vide et au rĂ©gime des BIC si vous louez un meublĂ©.
  • Si le logement est louĂ© en totalitĂ©, vous devez porter le montant du loyer annuel sur votre dĂ©claration de revenus.
  • Si vous avez effectuĂ© de gros travaux dans le logement ou emprunté pour l'acheter, il est prĂ©fĂ©rable d'opter pour le rĂ©gime rĂ©el. 
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